Câu trả lời của đơn vị Công ty TNHH Deloitte Việt Nam:

1. Theo quy định tại Khoản 1 và Khoản 2, Điều 77, Thông tư 38/2015/TT-BTC, Doanh nghiệp chế xuất ("DNCX") khi thực hiện mua bán hàng hóa và cung cấp các dịch vụ liên quan với doanh nghiệp tại Việt Nam cần hạch toàn riêng, không hạch toán chung vào hoạt động sản xuất. Ngoài ra, DNCX cũng không được hưởng các ưu đãi về thuế đang áp dụng đối với việc sản xuất để xuất khẩu cho các hoạt động mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ này. Do đó, theo quan điểm của Deloitte, thuế suất thuế Giá trị gia tăng ("GTGT") khi DNCX bán hàng, cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp tại Việt Nam sẽ áp dụng theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC tùy theo từng loại hình hàng hóa, dịch vụ cụ thể.

2. Căn cứ vào quy định tại Khoản 9, Điều 14, Thông tư 219/2013/TT-BTC, đối với số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ cơ sở kinh doanh được phép hạch toán vào chi phí để tính thuế TNDN. Theo đó, khoản thuế GTGT đầu vào của DNCX được phép đưa vào chi phí được trừ cho mục đích thuế Thu nhập doanh nghiệp. Công ty tham khảo công văn số 4921/CT-TT&HT do Cục thuế Bình Dương ban hành ngày 08/05/2013 nêu lên quan điểm tương tự.

(Câu trả lời mang tính tham khảo; Các doanh nghiệp muốn có thông tin câu trả lời chính thức của các sở ngành xin hãy liên hệ đến Cổng đối thoại)